Kundekontroll og revisjon
Revisjonsforetak kan få og bør ha tilgang til å søke i Register over reelle rettighetshavere. Registrerte opplysninger er en sentral kilde til informasjon om klienters reelle rettighetshavere ved gjennomføring av kundetiltak etter hvitvaskingsloven og ved revisjonsutførelsen. Revisor har også en rolle i å bidra til at registeret inneholder korrekte opplysninger.
Som rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven, har revisorer tilgang til å søke i Register over reelle rettighetshavere. Slik tilgang er begrenset ut fra personvernhensyn.
Du kan søke på opplysninger om registrerte virksomheter og deres reelle rettighetshavere ved oppslag på organisasjonsnummer. Det er bare offentlige myndigheter som kan gjøre oppslag på fødselsnummer.
Det er bare mulig å få tilgang til Register over reelle rettighetshavere gjennom maskinelt grensesnitt/API. Det betyr at du må ha et system som håndterer dette. Tilgang gis på virksomhetsnivå og knyttes til revisjonsforetakets organisasjonsnummer.
Les mer på Brønnøysundregistrene om hvordan du bestiller tilgang til tjenestene og hvordan du gir tilgang til din systemleverandør.
Oppslag i Register over reelle rettighetshavere er et relevant tiltak i revisors kundekontroll etter hvitvaskingsloven. Finanstilsynet omtaler dette i sin veileder til hvitvaskningsloven (runskriv 4/2022) kap 4.5.6. Her står det blant annet:
"Oppslag i slike norske eller utenlandske registre vil være ett av flere tiltak som kan inngå i identifiseringen av reell rettighetshaver. Dette kan imidlertid ikke være det eneste tiltaket.
Bruk av slike registre skal være risikobasert. For kunder med enkel eier-/kontrollstruktur, og hvor det ikke foreligger andre forhold som tilsier forhøyet risiko, kan opplysninger om reelle rettighetshavere i registeret normalt legges til grunn, forutsatt at det ikke avviker fra kundeopplysninger, eller at det er andre mistenkelige forhold.
[...]
Definisjonen av hvem som skal registreres som reell rettighetshaver i det nye registeret, avviker noe fra hvitvaskingsloven. Ikke alle typer juridiske personer er pålagt å registrere reelle rettighetshavere i registeret. Rapporteringspliktige må derfor være oppmerksomme på at det kan bli stilt krav om at de må gjøre ytterligere undersøkelser, eller registrere ytterligere informasjon enn hva som fremkommer av registeret. Avvik mellom opplysninger i registeret over reelle rettighetshavere og opplysninger gitt av kunden, vil kunne gi grunnlag for ytterligere undersøkelser."
Revisor må vurdere om informasjonen som er innhentet i kundekontrollen og risikovurderingene etter hvitvaskingsloven er relevant for revisjonen. Dette inkluderer opplysninger fra Register over reelle rettighetshavere.
Som revisor har du en oppfordring til å bidra til at registeret inneholder korrekte og oppdaterte opplysninger om revisjonskundenes reelle rettighetshavere. Hvis revisor oppdager at det er feil i registrerte opplysninger, må kunden varsles om at opplysningene må oppdateres. Se her også boksen om revisors bistand med dette.