Hvem anses som reell rettighetshaver?
Med reelle rettighetshavere menes de fysiske personene, som i siste instans eier eller kontrollerer en juridisk person, arrangement, enhet eller annen sammenslutning. Forskriftene fastsetter nærmere definisjoner som angir hvem som skal registreres som reelle rettighetshavere i registeret.
Registreringspliktige enheter skal samle inn informasjon om reelle rettighetshavere som har kvalifisert kontroll over enheten i henhold til ett av alternativene nedenfor. Merk at det er litt andre kriterier etter hvitvaskingsloven.
Fysisk person som oppfyller et av alternativene under anses som reell rettighetshaver for enheten:
- Eier mer enn 25 prosent av eierandelene i enheten,
- kan stemme for mer enn 25 % av stemmene i enheten,
- kan avsette mer enn 50 % av styremedlemmene eller tilsvarende i enheten, eller
- på annen måte utøver kontroll over den registreringspliktige
En person kan være reell rettighetshaver på grunnlag av indirekte kontroll i den registereringspliktige enheten. En person regnes for å ha indirekte kontroll når:
1) En mellomliggende enhet/selskap kontrollerer mer enn 25 % av eierandelene eller stemmerettene i den registreringspliktige enheten, eller kan utnevne eller avsette mer enn halvparten av styremedlemmene eller tilsvarende og
2) Personen har rett til å stemme for 50 % av stemmerettighetene eller utpeke eller avsette 50 % av styremedlemmene eller tilsvarende i den mellomliggende enheten/selskapet. Hvis det er mellomliggende enheter i flere ledd, så gjelder dette for kontrollen i alle de mellomliggende enhetene.
- Eks 1: Person P kontrollerer 60 % av stemmene i selskap B, som igjen kontrollerer 30 % av eierandelene i selskap A. Person P er reell rettighetshaver i selskap A og i selskap B.
- Eks 2: Person P kontrollerer 30 % av stemmene i selskap B, som igjen kontrollerer 60 % av eierandelene i selskap A. Person P er reell rettighetshaver i selskap B, men ikke i selskap A.
- Eks 3: Person P kontrollerer 60 % av stemmene i selskap C, som igjen kontrollerer 100 % av stemmene i selskap B, som igjen kontrollerer 30 % av eierandelene i selskap A. Person P er reell rettighetshaver i selskap A, B og C.
- Eks 4: Person P kontrollerer 60 % av stemmene i selskap C, som igjen kontrollerer 30 % av stemmene i selskap B, som igjen kontrollerer 100 % av eierandelene i selskap A. Person P er reell rettighetshaver i selskap B og C, men ikke i selskap A.
- Eks 5: Person P kontrollerer 60 % av stemmene i morselskapet i et konsern. Person P er reell rettighetshaver i morselskapet og alle datterselskapene.
- Eks 6: Person P kontrollerer 30 % av stemmene i morselskapet i et konsern. Person P er reell rettighetshaver i morselskapet, men ikke i noen av datterselskapene.
Etter forskriften regnes også personer som utøver kontroll over den registreringspliktige "på annen måte enn angitt i bokstav a til c" som reelle rettighetshavere. Dette vil omfatte personer som utøver kontroll gjennom enighet eller avtale, formell eller uformell, med registreringspliktig, øvrige eiere eller andre, eller med grunnlag i vedtekter eller tilsvarende. Flere personer som sammen kontrollerer mer enn 25 % av eierandelene, 25 % av stemmerettighetene eller kan utpeke eller avsette mer enn halvparten av styremedlemmene, vil alle regnes som reelle rettighetshavere som skal registreres. Felles kontroll kan utøves på denne måten både mellom familiemedlemmer og andre.
Nære familiemedlemmers eierandeler og stemmerettigheter skal imidlertid ikke automatisk slås sammen, slik de skal etter hvitvaskingsloven. Familiemedlemmers eierskap skal i utgangspunktet kun vurderes samlet dersom det foreligger avtale mv om utøvelse av kontroll eller tilsvarende.
Dersom enheten ikke har identifisert reelle rettighetshavere i henhold til det som står over, skal enheten i stedet registrere opplysninger om daglig leder og styremedlemmer, eller personer i tilsvarende posisjoner.
Dersom enheten ikke har reelle rettighetshavere fordi stat, kommune, Den norske kirke, mv eier mer enn 75 %, skal det registreres opplysning om det, jf. forskrift til lov om register over reelle rettighetshavere § 3-4 (4).
Når stiftelser skal identifisere reelle rettighetshavere, skal de innhente og oppbevare opplysninger om samtlige av følgende fysiske personer:
a. Styremedlemmer og eventuell daglig leder.
b. Fysiske personer som uttrykkelig er angitt til å utpeke et flertall av styremedlemmene i stiftelsen.
c. Fysiske personer som har avgitt grunnkapital til stiftelsen.
d. Fysiske personer som er tilstått særlige rettigheter i medhold av stiftelsesloven § 9 første ledd bokstav d.
e. Fysiske personer som uttrykkelig er angitt som destinatar
Dersom andre enn fysiske personer er i posisjoner nevnt i bokstav b til e, skal stiftelsen innhente opplysninger om deres reelle rettighetshavere på tidspunktet for når den aktuelle posisjonen ble oppnådd, der disse kan identifiseres, eventuelt daglig leder, styremedlemmer eller personer i tilsvarende posisjoner. I slike tilfeller skal det innhentes opplysninger om navn, adresse og eventuelt organisasjonsnummer for den juridiske personen, enheten, sammenslutningen eller arrangementet. Det skal også innhentes opplysninger om navn, adresse og eventuelt organisasjonsnummer for mellomliggende juridiske personer, enheter, sammenslutninger og arrangementer.